Аренда автомобилей у работников: как поступить, если бухгалтер не начислял арендную плату, НДФЛ и страховые взносы?

Comments

• Добрый день!
  Уточните, пожалуйста, в этой теме Вас интересует бухучёт, налоговый учёт, или вопрос с точки зрения начисления НДФЛ и страховых взносов? Напоминаю, что, согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме.
• Добрый день!

  Цитата: Прошу помочь в решении следующей ситуации. ООО на ОСН.  В 2019 году выли заключены договоры аренды транспортных средств у физ.лиц-работников организации. Бухгалтер в 2019-2020г начислял аренду, выплату проводил через кассу, НДФЛ не удерживал, взносы не начислял.

  Плата за аренду транспортных средств не является объектом обложения страховыми взносами (статья 420 НК, статья 20.1 Закона 125-ФЗ). Страховые взносы не начислялись правомерно. Арендную плату в отчетности отражать не нужно.
  
  НДФЛ следовало удерживать, так как в отношении данного вида доходов организация является налоговым агентом. http://xn--------3veebhhukhaboy6ab9agxcefd8euazz6ff5do6jrad.ru.nds.monster/index.php?id=214215
  
  

  Цитата: В 2021-2022г нет начислений вообще, хотя транспортом организация пользуется,

  Не понятно, почему арендодатели молчат. Почти два года не производятся выплаты, а работники молчат. Странно...
  

  Цитата: ГСМ и запчасти на арендованные автомобили списываются.

  Копятся на счете 10?
  
  

  Цитата: Получается, я должна не только доначислить аренду за 2021-2022г,

  Договоры аренды закончились? Если да, то когда?
• Юлия Радская, добрый день! Пусть будет вопрос с точки зрения начисления НДФЛ и страховых взносов. Прошу прощения, что не уточнила в самом вопросе.
  
  Nataly S, добрый день!

  Цитата: Не понятно, почему арендодатели молчат. Почти два года не производятся выплаты, а работники молчат. Странно...

  Для меня это тоже как то странно... 

  Цитата: ГСМ и запчасти на арендованные автомобили списываются.

  Поступают на сч.10 и списываются в расходы.

  Цитата: Договоры аренды закончились? Если да, то когда?

  Договоры действующие, они заключены на неопределенный срок. Пока не могу понять, почему начислений нет... они должны быть. А как теперь мне все это исправлять?
• Ошибки прошлых лет исправляются в в бухучете соответствии с Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н  "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)".
  Для существенных и несущественных ошибок корреспонденция счетов разная. Если ошибка  относится к несущественным, то исправления делаются в корреспонденции со счетом 91. 
  Если существенная, тогда исправления делаются в корреспонденции со счетом 84.
  

  Цитата:9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности осуществляется путем исправления показателей бухгалтерской отчетности, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет).Ретроспективный пересчет производится в отношении сравнительных показателей начиная с того предшествующего отчетного периода, представленного в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год, в котором была допущена соответствующая ошибка.

  Обратите внимание на продолжение пункта 9 ПБУ 22/2010:
  

  Цитата:Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.

  То есть можно исправлять существенную ошибку как несущественную.
  

  Цитата:14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
• Nataly S, наша организация микропредприятие, упрощенный способ бухучета, т.е. я могу сделать начисления по аренде текущим периодом в корреспонденции со сч.91, соответственно на эти суммы НДФЛ начислить и удержать в момент выплаты? Больше волнует НДФЛ, если будет начисление текущем периодом, налоговая никаких штрафных санкций и пеней не доначислит?
• Цитата: наша организация микропредприятие, упрощенный способ бухучета, т.е. я могу сделать начисления по аренде текущим периодом в корреспонденции со сч.91, соответственно на эти суммы НДФЛ начислить и удержать в момент выплаты?

  В НУ и БУ разные правила. В НУ по арендной плате НДФЛ начисляется и удерживается в момент выплаты, а в БУ расчет НДФЛ производится в момент начисления дохода.
  

  Цитата: Больше волнует НДФЛ, если будет начисление текущем периодом, налоговая никаких штрафных санкций и пеней не доначислит?

  В налоговом учете по НДФЛ доход возникает в момент выплаты арендной платы (п 1 ст 223 НК). Вот когда выплатите деньги, тогда исчислите, удержите и перечислите НДФЛ в бюджет. До выплаты у арендатора нет обязанности удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет.
• Nataly S, спасибо вам огромнейшее!!!!